ЧТО ТАКОЕ «ДОЛЖНАЯ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ»?

Для того чтобы снизить риск налоговых претензий по налогу на прибыль (либо подтверждения расходов по УСН) и НДС, налогоплательщик может запросить у своего контрагента копии:

• Учредительных документов.
• Свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ.
• Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
• Лицензий или документов, подтверждающих членство в СРО (для организаций, работающих в сфере строительства или аудита).
• Приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы.
• Документов, подтверждающих факт того, что контрагент не был привлечен к налоговой или административной ответственности.

Контрагент обязан предоставить такую документацию по запросу. Также по своему усмотрению он может предъявить:

• Копии бухгалтерской и налоговой отчетности.
• Копии платежных поручений, подтверждающих оплату налогов в бюджет.
• Справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
• Копию паспорта генерального директора и иную личную информацию.

Стоит понимать, что подобные документы являются коммерческой тайной и клиент не вправе их требовать. Однако некоторые поставщики выдают их добровольно, для того чтобы укрепить доверительные партнерские отношения.

У клиента также есть возможность обезопасить свой бизнес, организовав хранение:

• Переписки с контрагентом, которая велась до заключения официального договора. Это могут быть электронные письма, коммерческое предложение, в некоторых случаях история файлообменника и т. д.
• Информации о том, каким образом данный контрагент был найден (например, распечатки из Интернета).
• Сведений о контактных лицах контрагента, через которых велось сотрудничество.

Помимо этого, можно просмотреть и распечатать информацию о поставщике с сайта ИФНС www.nalog.ru.